Conseillers UHY: La loi sur la sécurité : Le Bon, Le Mauvais et Le Grinch

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Le président a signé la loi intitulée “Setting Every Community Up for Retirement Enhancement” (SECURE) Acte le 20 décembre 2019. Le but de ce projet de loi était de contribuer à simplifier certaines règles relatives aux régimes de retraite et de faciliter leur mise en œuvre par les entreprises. Bien que la Loi sur la sécurité procure de nombreux avantages, elle entraîne également des coûts importants pour de nombreuses entreprises.

Premièrement, le bien… La Loi sur la SÉCURITÉ offre les avantages suivants:

• La capacité d’apporter des modifications aux régimes de retraite à prestations déterminées après le début de l’année du régime
• Augmentation du crédit d’impôt pour les petits employeurs admissibles qui mettent en place un régime de retraite admissible (jusqu’à 5 000 $) [auparavant 500 $] ; peut être demandé pendant trois (3) ans
• Nouveau crédit d’impôt pour un nouveau régime (ou des régimes existants) qui comprend une caractéristique d’adhésion automatique (jusqu’à 500 $ ; en plus du crédit ci-dessus) ; peut être demandé pour trois (3) ans
• Permet aux participants d’effectuer des transferts directs de fiduciaire à fiduciaire de régimes à cotisations déterminées admissibles, de régimes 403(b) ou de régimes gouvernementaux 457(b) à un autre régime d’employeur ou à un IRA afin de préserver l’option de placement de revenu viager et d’éviter les frais de rachat 
• Les employeurs qui maintiennent des régimes 401 (k) seront tenus de permettre aux travailleurs à temps partiel de longue durée d’y participer s’ils travaillent trois années consécutives avec au moins 500 heures de service

Le Meilleur…

• Abroge l’âge maximum pour pouvoir verser des cotisations traditionnelles à l’IRA 
• Elle ajoute une disposition prévoyant des retraits sans pénalité d’un régime de retraite admissible en cas de naissance ou d’adoption non admissible. Augmente l’âge auquel les distributions minimales obligatoires (DMR) doivent commencer, de 70 1/2 ans à 72 ans (plus de questions de ” demi-anniversaire “)
• Les plans adoptés avant la date limite de remplissage pour une année d’imposition donnée (y compris les prolongations) seront considérés comme ayant été en vigueur à la fin de cette année d’imposition
• Élargit 529 comptes d’épargne-études pour couvrir les coûts associés aux apprentissages enregistrés, à l’enseignement à domicile, au remboursement des prêts étudiants admissibles (y compris ceux des frères et sœurs) jusqu’à concurrence de 10 000 $ et aux écoles privées primaires, secondaires ou religieuses

Le Grinch…

• Augmentation de la pénalité pour défaut de produire au moindre de 400 $ ou de 100 % du montant de taxe exigible
• Augmentation de la pénalité pour défaut de produire les déclarations de régimes de retraite (formulaire 5500) à 105 $ par jour, jusqu’à concurrence de 50 000 $. D’autres augmentations de pénalité s’appliqueront pour le défaut de produire une déclaration d’enregistrement, pour le défaut de produire un avis requis de changement et pour le défaut de fournir un avis de retenue requis
• Les règles de la GRD seront modifiées pour un régime admissible et les soldes des IRA au décès d’un titulaire de compte. Les bénéficiaires conjoints ne seront pas modifiés par rapport au traitement antérieur, mais la plupart des bénéficiaires non conjoints devront retirer complètement le solde du compte avant la fin de la dixième (10e) année civile suivant l’année du décès du titulaire

De nombreux contribuables prévoyaient utiliser les enfants et les petits-enfants pour permettre à ces comptes à imposition différée (et exempts d’impôt dans le cas du Roth IRA) de continuer à croître et à fournir des fonds pendant des décennies. Désormais, la totalité du compte sera imposable pour vos héritiers dans les onze ans suivant votre décès. Cette nouvelle règle nécessitera des idées novatrices en matière de planification fiscale, de retraite et de succession. Pour en savoir plus sur la façon d’aborder ce changement radical, vous devriez communiquer avec votre conseiller professionnel chez UHY Advisors dans l’un de nos bureaux

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